上市公司關聯方交易與審計風險關系研究.pdf

1、隨著科技的進步、時代的前進，全球經濟一體化趨勢不斷加強，資本市場競爭的激烈有目共睹，關聯方交易已經成為資本市場最常見的現象之一。在關聯方交易中，交易雙方協調溝通后確定關聯方交易的價格。一些上市公司為了獲得更大利潤，在關聯方交易中進行財務造假，越來越多的上市公司、管理人員借助非公允方式操縱利益，對業績進行粉飾，吸引投資者的關注。一些大股東也借助關聯方交易實現自身的利益目標，中小股東的正常權益不再萬恒。當前難以清晰地界定關聯方關系、關聯方交

2、易，規范程度較差，為審計工作帶來巨大難度。由于關聯方交易具有復雜性和隱蔽性，使得注冊會計師的審計工作負擔沉重，審計風險隨之增加。為規避由于對關聯方交易的審計失敗而對資本市場、社會公眾以及會計師事務所造成的損失，注冊會計師在對上市公司進行審計工作時需要控制上市公司關聯方交易審計風險。
　　筆者結合實證研究法和規范研究法，分析當前我國上市公司關聯方交易的概念、特征、上市公司關聯方交易審計的發展現狀。結合理論分析法和實證研究手段，對關聯

3、方交易與審計風險的關系展開分析，探討影響審計風險的關聯方交易因素。最后，筆者站在關聯方交易公允合規性、注冊會計師關聯方交易審計應采取的手段以及監管機構應采取的措施三個角度，提出了針對性的建議，以期達到控制審計風險、規范關聯方交易的目的。
　　最終研究表明：區別關聯方交易審計與一般交易審計，是會計師事務所防范關聯方審計風險的重要基礎。在承接業務階段，會計師事務所就必須要把握好上市公司的運營能力。全面準確的評價上市公司的風險水平。同時