商業銀行內部審計質量控制研究.pdf

1、近年來，受復雜內外部因素的影響，商業銀行面臨的風險管控難度顯著增加。從外部環境看，全球經濟深度調整，國內經濟下行壓力加大，經濟運行中的各種矛盾和壓力不斷向銀行體系傳導，對內部審計如何有效發揮監督作用提出了巨大挑戰;從內部情況看，商業銀行案件風險加速顯現，資產質量持續下滑，同質同類問題屢屢發生，暴露出商業銀行內控管理和內部審計仍然存在一定問題。因此，加強審計質量控制、提升內部審計水平，對商業銀行持續做好風險監測預警、有效揭示內部控制薄弱環

2、節、及時彌補經營管理缺陷、促進業務穩健發展均具有重要意義，這也是商業銀行在多變的金融市場和激烈的同業競爭中必須首先解決好的根本性問題。
　　本文主要對商業銀行審計質量控制方面存在的缺陷和不足進行分析研究，并深入分析影響審計質量的主要因素，重點就如何強化審計質量控制提出對策建議。本文首先從商業銀行風險防控“三道防線”理論入手，提出廣義的“內部審計”概念，從商業銀行面臨內外部形勢的出發，論證加強內部審計的必要性和現實意義，通過有關審計

3、案例、具體現象和數據資料，對內部審計監督體系現狀和實際開展過程中存在的問題進行分析研究，歸納出問題產生的具體原因，最終提出提升內部審計質量的對策建議。
　　實施審計質量控制是一項系統工程，商業銀行要提升內部審計質量，需要從理念引領、隊伍建設、機制完善、流程優化及審計整改等方面采取具體措施。首先是突出風險導向審計理念引領，從機構、業務、崗位、人員等多個維度，建立審計取樣指標庫，找出風險管控能力薄弱的機構和行為異常的員工作為審計重點對