我國高校內部控制系統設計.pdf

1、隨著我國高校改革的進行以及加入WTO對高校提高自身競爭力的要求，各高校需要不斷加強自身的管理、提高教學科研水平，增加自身的競爭力。但是，近年來高校內部控制不完善引起高校經濟案件頻頻發生，不僅造成高校財產上的損失，而且還影響了高校正常工作的進展，嚴重影響了高校的發展和高校的聲譽。因此，必須不斷完善高校內部控制制度，以保障高校財產物資的安全和完整，防止高校犯罪的發生，促進高校經營管理水平的提高，保證會計信息的可靠性，提高我國高校的競爭力。

2、 針對我國高校內部控制尚未形成一個有機聯系的完整系統的現狀，本文將嘗試設計我國高校內部控制系統。本文采用的主要研究方法有抽樣調查法、對比分析法、案例分析法、模糊評價法和層次分析法等。通過高校經濟案件和抽樣調查結果分析我國高校內部控制現狀。對比我國與國外高校內部控制、高校與企業內部控制的異同分析解決我國高校內部控制薄弱的對策。應用國際上先進的內部控制理論結合我國高校的特點設計適合我國國情的高校內部控制制度系統，并應用模糊評價法和層次

3、分析法構建高校內部控制系統評價模型。 本文總結分析了我國高校內部控制薄弱的現狀、原因以及解決對策。我國高校對內部控制的認識局限于內部會計控制，內部控制執行不嚴，并且缺乏有效的監督和科學的評價體系等。從高校的國有企業性質和高校內部控制制度是被動建立的、而非自發建立的兩方面分析了我國高校內部控制薄弱的原因。最后依據美國COSO報告以及ERM報告、借鑒國外一些知名高校的內部控制制度，并結合我國高校內部控制的特點提出了解決我國高校內部控

4、制問題的對策。 本文為我國高校設計了內部控制系統，包括：設計依據、控制目標、控制原則、控制活動、人員責任、評價模型和內部控制的局限等方面。該系統既體現了世界上當前最新的內部控制框架思想，又從我國高校的具體情況分析，體現我國高校經營的特點，希望可以為我國完善高校內部控制系統提供理論思考。 由于對高校內部控制認識和了解的時間較短，資料大部分來源于調查和分析，所完成的工作中可能存在某些不完善的方面和環節，作者將在以后的工作中繼