原始記錄制度

1、原始記錄制度原始記錄制度為了加強會計基礎工作，建立完善的原始記錄，根據《事業單位會計制度》特制定本制度。一、原始記錄的內容和填制方法1、原始記錄的內容（1）物資方面的原始記錄：維修材料、課本、學生用品入庫單、領用單。（2）工作方面的原始記錄：職工考核表。（3）固定資產的原始記錄：固定資產驗收單、調撥單、清理單。（4）管理方面的原始記錄：事業單位收費收據、往來款項收費收據、借款單、差旅費報銷單、工資發放冊、獎金及外聘酬金發放冊等。2、原始

2、記錄的填制方法（1）課本入庫單、領用單由教務處保管員填制；維修材料入庫單由總務處倉庫管理員填制；表式的各項內容、數據必須填齊、準確。（2）職工考核由辦公室負責人填制，出勤情況按實填。（3）固定資產驗收單、清理單由總務處倉庫管理員填制，按固定資產的增、減單填列。（4）事業單位收費票據、往來款收據由財務處專職人員填列，具體內容按有關規定填列。（5）借款單、差旅費報銷單分別由借款人、出差人填制。（6）檔案工資、結構工資、津貼、補貼、臨時工資及

3、外聘教師講課費發放單，分別由人事科、教務處填制。二、原始記錄的格式1、單據式記錄單：課本、學生用品入庫單、領用單、固定資產領用單、設備清單、固定資產調撥單、借款單等。2、一般記錄表：職工考勤表。三、原始記錄的審核1、課本領用單由教務處長審核。2、維修材料領用由后勤產業處審核。3、職工考核表、工資冊、獎金發放冊由辦公室審核。4、固定資產驗收單、調撥單、清理單由分管領導審核。5、收據由財務處負責人審核。四、原始記錄填制人員的責任，原始記錄填