某項目涉稅籌劃方案

1、“XX“XX項目（一期）項目（一期）”項目涉稅籌劃方案項目涉稅籌劃方案1.目的目的：在目標綜合稅負率下、稅法的框架內、合理的節奏下取得項目整體稅務效益、規避稅務風險2.原則：長遠的風險規避和控制，用足政策，達成目標稅負3.方案概述：方案概述：具體內容分成四個部分：組織架構保障、五個層面、三大主要手段、綜合稅收效益管控4.項目現狀分析狀分析4.1現狀決定方向與重點狀決定方向與重點當前，無論是一線城市還是二三線城市，房地產都是稅務監管的重點

2、對象，歷年都是稽查的重點行業，稅收籌劃正?？臻g幾乎沒有；但三線城市的征管還是比較隨意化，稅務人員對房地產行業的專業素質參差不齊；稅種方面，土地增值稅和企業所得稅因技術層面原因導致稅企雙方存在較大分歧，這種現狀決定了稅務籌劃的重點和方向為以下三個方面：稅企協調、土地增值稅、企業所得稅，同時，土地增值稅的籌劃成果決定企業所得稅籌劃的效果。4.2項目地稅目地稅務征管及政策征管及政策現狀征管方式：土地增值稅按2%（住宅）與3%（商業）預征，企業

3、所得稅按核定征收（3.75%，）。預計兩年內稅源情況（預計2013年4月起），所轄區內我司項目為最大項目，2012年主要壓力在建安營業稅及附加與項目土地使用稅；2013年一季度納稅壓力預計在預繳方面，二季度及以后將按常規納稅。其他政府性收費（防洪資金等）110萬元e.加計扣除（按稅法規定為開發成本20%）8511.33萬元萬元f.預計土地增值稅額42979.59萬元萬元增值額108011.90萬元增值額=銷售收入181434.24－扣除

4、項目73442.36（即：開發成本42556.67可扣除費用11804.04稅費及附加10550.32加計扣除8511.33）=108011.90萬元增值率147%增值率=增值額扣除項目=108011.9073442.36=147%適用土地增值稅稅率（按稅率表）50%，速算扣除率15%土地增值稅額=（增值額108011.90稅率50%）（扣除項目73442.36速算扣除率15%）=42992.58萬元5.具體方案（五大具體方案（五大層面

5、、三大手段）面、三大手段）5.1組織組織架構保障架構保障層面：面：總裁財務總監負責高端稅企協調，集團財務經理為籌劃總負責人，并協調中層稅企協調，中介機構溝通與督導，中欣房產財務經理負責具體措施執行及對內溝通，項目會計負責按方案執行賬務處理，其他相關部門配合（成控、人事、行政等）5.2股權層權層面（主要是避免個人股東的個人所得稅被核定征收，目前個人股份比例為10%，力爭在該項目取得第一筆銷售收入前改變股權構成，具體方案結合集團整體情況另行