國家稅收作業答案

1、《國家稅收》作業1答案一、名詞解釋1、稅收：是國家為了實現其職能和任務，憑借政治權力，按照法定標準，向單位和個人無償地征收實物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。2、稅收負擔：納稅人因國家征稅而產生的經濟利益的損失。3、實際稅負：指考慮各種因素后納稅人的最終稅收負擔。4、稅收制度：是國家為取得財政收入而制定的調整國家與納稅人在征稅與納稅方面權利與義務關系的法律規范的總稱。5、納稅人：稅制中規定負有納稅義務的單位和個人。6、代扣代繳義務人：

2、指有義務從持有的納稅人收入中扣除納稅人的應納稅款并代為繳納的單位和個人。7、課稅對象：稅制中規定的征稅的目的物，是國家據以征稅的依據。8、稅率：對課稅對象規定的征收比率或征收額度，是計算應納稅額的尺度。9、稅制結構：指構成稅制的各種稅種在社會再生產中的分布狀況及相互之間的比重關系。10、增值稅：是對在我國境內從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。11、增值額：是企業在生產經

3、營過程中新創造的那部分價值，即貨物或勞務價值中VM部分，在我國相當于凈產值或是國民收入部分。12、消費稅：在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅產品的單位和個人，以其銷售額或銷售數量為課稅對象征收的一種稅。二、填空題1、稅收三性是指(無償性)、(強制性)、（固定性）。2、稅收的職能主要有（組織收入）、（收入分配）和（資源配置）、（宏觀調控）。3、稅收的原則主要有（公平）、（效率）、（穩定）。4、增值稅的類型有：（生產型）、（收入型）、（

4、消費型）。5、以開征目的為分類標志有（限制型）（奢侈品型）（替代型）（特定調節型）消費稅。6、消費稅只在（生產）環節和（進口）環節征收。三、計算題：1、某種稅規定，月營業收入額在5000元以上的（含5000元）的按10%的稅率征稅，5000元以下的不征稅，某納稅人2月份取得營業收入8000元。請計算應納稅額，并指出該項規定屬于起征點還是免征額。答：該項規定是屬于起征點，過到起征點的按收入全額征稅。應納稅額=8000x10%=800元2、

5、某稅種采取15%的比例稅率并規定以納稅人的收入額減除1000元費用后的余額作為計稅收額，某納稅人4月份取得收5000元。請計算應納稅額，并指出該項規定屬于起征點還是免征額。答：該項規定屬于免征額，每個納稅人都可按規定扣除1000的費用，只就超過部分征稅。應納稅額=（50001000）x15%=600元3、某通訊設備廠為增值稅一般納稅人，2月份發生以下購銷業務：應納稅額=3.284.67=1.39萬元本月不納稅，期末末抵扣完的進項稅額為1

6、.39萬元7、某化工廠為增值稅一般納稅人，4月份發生以下業務：（1）向一般納稅人銷售溶劑油2000桶，每桶不含稅收268元（其中包裝物價款8元尚未逾期），該企業包裝物不隨同產品銷售，而要采取收取押金的方式；（2）清理出一年以上的沒有退還的不含稅押金收1.6萬元；（3）發生銷貨退回（銷貨方已作帳務處理），收回的購貨方退還的增值稅專用票上注明的銷售金額6000元，稅額1020元；（4）向小規模納稅銷售涂料100公斤。每公斤46.8元（價稅合

7、計）；（5）本期發生的允許抵扣的進項稅額為40708元，期初未抵扣完的進項額為10072元。計算該化工廠4月份應納的增值稅。答：銷項稅額=[（2688）x200016000600046.8x100（117%）]x17%=90780元進項稅額=4070810072=50780元應納稅額=9078050780=40000元8、某工業企業為一般納稅人，有出口經營權，該企業生產的沙發出兼內銷并實統一核算。2002年3月份發生以下購銷業務：（1）

8、內銷沙發取得不含稅收入27萬元，外銷沙發的離岸價格為41萬元美元（當期人民幣匯牌價為1：8.3）（2）按受加工，取得含稅的加工費收入2.34萬元；（3）本月購進原材料取得的專用發票上注明的稅款為82萬元，貨已到并驗收入庫。計算該工業企業應繳或應退的增值稅（退稅率為15%）答：不得免征和抵扣的稅額=41x8.3x（17%15%）=6.81萬元應納增值稅=27x17%2.34（117%）x17%（826.81）=70.26萬元出口貨物免、抵

9、、通退稅額=41x8.3x15%=51.05萬元當期應退稅額=51.05萬元，結轉下期抵扣稅額=70.2651.05=19.21萬元9、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，本月份發生以下經濟業務：（1）向小規模納稅人銷售汽車輪胎，開具的普通發票上注明的銷售價款為8.19萬元；（2）向農用拉機廠銷售拖拉機專用輪胎，開具的增值稅專用發票上注明的銷售價款為32。5萬元；（3）向設在本地區實行統一核算的本廠門市部調撥一汽輪胎，調撥的價格為46萬元，

10、門市部當月取得零售銷售收入60.84萬元；（4）輪胎廠上月款未末抵扣的進項稅額為12.1萬元，本月購進的貨物的專用發票上注明的增值稅額為55.4萬元，貨物已驗收入庫。計算輪胎廠本月份應納的增值稅、消費稅。答：銷項稅額=[8.19（117%）32.560.84（117%）]x17%=15.56萬元應納增值稅=15.5612.155.4=51.94萬元汽車應納消費稅=[8.19（117%）60.84（117%）]x10%=5.9萬元生產拖拉