會計工作交接制度 (2)

1、會計工作交接制度會計工作交接制度受控狀態受控狀態制度制度名稱名稱會計工作交接制度會計工作交接制度編號執行部門執行部門監督部門監督部門考證部門考證部門第1條辦理好會計工作交接，有利于保障會計工作的連續性，明確交接雙方的職責，及時發現和解決遺留問題。為保證會計交接工作的順利進行，特制定本制度。第2條需要辦理會計工作交接的情形。1.會計人員在調動工作或離職時必須辦理會計工作交接，沒有辦清交接手續不得調動或離職。2.會計人員臨時離職或因病不能工

2、作，需要接替或代理的，會計部負責人須指定專人接替或者代理，并辦理會計工作交接手續。3.臨時離職或因病不能工作的會計人員恢復工作時，應當與接替或代理人員辦理交接手續。第3條會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下五項移交準備工作。1.已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證，應當填制完畢；尚未回復的事項，應予以答復處理。2.尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章。3.整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4.編

3、制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品。從事會計電算化工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤及有關資料、實物等內容。5.會計機構負責人移交時，應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。第4條會計人員辦理移交手續時，必須有專人負責監交。一般會計人員交接由會計主管人員監交或委托會計師監交；會計主管人員交接

4、，由部門領導人負責監交。第5條會計人員在進行工作交接時，由交接雙方在規定的期限內，按照移交清冊列明的內容逐項進行交接。1.現金、有價證券要根據賬面余額清點移交。如發生賬實不一致時，要在規定的期限內解決。2.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應該編制銀行存款賬戶余額調整表調節至相符，銀行對賬單的余額調整表必須經銀行簽證；未達賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。3.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏

5、，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。4.各明細賬戶余額與總賬及有關賬戶必須核對相符，各種財產物資賬面數與實物要相符，如發生賬實不符應查清原因，并在移交清冊中注明。5.公章、收據、空白支票、發票等物品必須交接清楚。6.實行會計電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作，確認有關數字正確無誤后，方可交接。第6條交接后的有關事宜。1.會計工作交接完畢后，交接雙方和監交人在移交清冊上簽名或蓋章，并應在移交