原始記錄管理制度

1、原始記錄管理制度原始記錄管理制度為了規范原始記錄，明確責任，使原始記錄能夠真實、完整反映經濟業務的本質，提高會計基礎工作水平，保證會計信息的真實和完整，特制訂本管理制度。一、原始記錄的內容原始記錄是記錄經濟業務發生的書面憑據，是會計核算工作的基礎，是會計信息的源泉。它的內容包括：經濟業務的文字描述，如注明經濟業務的實際內容和性質；計量方面的記載，如數量、單價、金額等：法定的印鑒公章，如外來的發票必須有稅務鑒制章、單位（企業）的財務（發票

2、）專用章、屬于行政事業收費的必須有財政部門鑒制章等：經濟業務發生的具體時間：具體責任人，如經辦人、驗收證明人、負責人等。二、原始記錄的填制方法1.根據單位負責人授權批準，在原始記錄上如實填列經濟業務事項及內容，應與客觀實際情況、會議記錄、生產經營決定、授權范圍等相關資料相對應，符合相關法律、法規、制度的有關規定。2.填制原始記錄時，內容應完整、規范，符合會計核算的要求。原始記錄填制內容包括：單位名稱，填制日期，經濟業務內容，填制人姓名及

3、經辦人、證明人、領受人、授權批準人的簽名或蓋章，數2.對原始記錄記載的數字計算準確性進行審核。主要對原始記錄內容各要素的審查，金額與合同是否相符，如不規范填列、內容和要素不齊全、數字不準確、大小寫不相符等。3.對原始記錄的完整性進行審核。主要按照會計基礎工作規范化的要求進行審查，如：相關人員是否簽字蓋章等。五、原始記錄填制人的責任1.對原始記錄的真實性、合法性負責，對所填制的原始記錄所造成影響、經濟損失負責。2.不得超越單位負責人授權范

4、圍填制原始記錄，原始記錄應符合經濟業務基本情況，與其它經濟記錄如合同、協議、申請批準單等有對應、鉤稽的關系。3.填制原始記錄時，要準確明了地描述經濟業務，便于相關人員理解、操作、管理和核算。4.填制原始記錄時格式要規范、內容齊全、數字計算準確、文字描敘清楚。六、原始記錄的簽署、傳遞、匯集要求（一）原始記錄的簽署：一般情況由經辦人或填制人憑原始記錄，與相關業務進行相應檢查簽名后，按單位內控制度的要求，交相關人員進行審核、驗收、簽名或蓋章后