存貨內部控制制度

1、1存貨內部控制制度控制目標1.所記錄的購貨均已收到或接受，并符合公司的最大利益；2.已發生的購貨均已及時、正確記錄；3.已發生的購貨分類準確、估價正確；4.已發生的發貨均已及時、正確記錄；5.已發生的發貨分類準確、計價正確；6.保證公司會計期末存貨價值適當并恰當地披露?？刂屏鞒?.請購、審批：公司材供部負責生產用原輔材料、備品備件等的購置；辦公室負責各使用部門辦公用品的購置，當月報下月使用計劃交財務部作資金預算。本著既保證營運生產的需要

2、又不積壓過多資金的原則，材供部與各事業部商議后，依據生產部按營銷部銷售計劃制定的生產計劃編制材料批量請購計劃書，對預算內采購，材供部將請購計劃書報財務部作本月資金預算，上述預算經財務總監審核并經總經理批準后組織采購。材供部可以根據倉儲、市場等情況安排預算外采購，但應編制申購計劃書報財務總監審核，簽署意見，并報總經理審批后，根據公司資金情況組織采購。3車間、財務部、倉庫派人參加，決算會計報表須由注冊會計師審計時應要求注冊會計師也到盤點現場

3、進行監盤。盤點前，公司負責人應制定詳盡的盤點指令（如人員安排、盤點原則、注意事項等），倉庫保管員應將庫存存貨整理擺放整齊，貼上標簽；盤點表由財務部統一制定并編號，盤點時由財務部專人負責盤點表的發放和收集匯總，盤點過程中保管員不得記錄盤點表。實物盤點與帳面記錄有差異的應當查明原因，屬正常損耗范圍的報分管總經理批準處理，屬非常因素的報總經理批準處理。盤點過程中應當充分關注是否有存貨跌價的情況，并按照單項存貨比較其帳面價值與可變現凈值孰低，將

4、帳面價值高于可變現凈值的存貨編表、匯總報總經理，經審批后財務部門按規定進行帳務處理。5、款與記錄：供料部將“材料入庫驗收單”、發票以及有關單據，報總經理批準后，及時轉交財務部。財務部根據收到的單據，核對一致后及時、準確登記和記錄，并根據訂貨合同規定做好付款所需資金的預算；財務部根據貨幣資金的控制程序，支付購貨款。倉庫按存貨品名建立數量明細帳，由保管員負責記錄存貨的收、發、存情況，并在每月末編制存貨收發存匯總表和庫存明細表。財務部門按存貨