存貨內控管理制度(1)

1、存貨內控管理制度存貨內控管理制度第一節第一節總則總則第一條為了加強存貨內部控制和管理科學合理制定公司存貨業務，保護存貨安全、完整，提高存貨運營效率，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范存貨》等法律法規，特制定本管理制度。第二條存貨是企業生產經營活動中的主要環節，存貨占企業資產比重較高，為了降低存貨成本，減少資金占用與積壓，加快流動資金周轉速度，杜絕舞弊現象，制定與完善存貨內控制度，是降低企業經營經驗，提高企業管理水平的重要保

2、證。第二節第二節崗位分工與授權批準崗位分工與授權批準第三條建立和健全存貨業務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。下列崗位不能由一人擔任：（1）存貨的采購、驗收與付款（2）存貨保管與清查（3）存貨的銷售與收款（4）存貨處置的申請與審批、審批與執行（5）存貨業務的審批、執行與相關會計記錄第四條辦理存貨業務人員應具備良好職業道德與業務素質、恪盡職守、具有高度的工作責任心。第五條建立存貨業

3、務授權批準制度，存貨業務授權批準制度包括：（1）計劃部門根據市場銷售計劃編制年度采購計劃，制定科學的存貨儲存量，防止資金占用對重大預期采購（30萬以上）應報主管副所長批準。（2）對外購、外協存貨應經質檢部門驗收，如有質量、數量等原因，有權第四節第四節存貨的取得、驗收與入庫存貨的取得、驗收與入庫第十一條企業存貨采購業務（包括進口、外協等）應歸屬計劃處專職采購與外協人員負責，不得多頭對外采購。根據月度采購計劃，由采購、外協人員填寫清購單，經

4、批準后，按規定程序實行比價采購。第十二條采購人員應良好職業道德與業務素質，對企業具有較高忠誠度，不得私自從朋友、親戚、親屬等公司采購貨物，不得高價采購貨物。在經辦采購業務過程中收受回扣、好處等。第十三條對于存貨取得不同形式，應采用不同核算方法記錄存貨價值，實現有效控制，確保存貨取得真實合理、透明。第十四條對于外購、外協存貨到企業后，應組織質檢部門與倉庫根據送貨單或發票列名稱品種、規格、數量、質量等進行驗收，對驗收合格的存貨及時辦理相關入

5、庫手續，并將入庫單與發票送至財務部門。對驗收不符合要求的存貨，應及時退貨并索賠。第十五條生產部門裝配產品完工后，填寫產品完工報交單，經質檢部門驗收合格后，辦理產品入庫手續。第十六條銷售退回產品，銷售部門應填寫產品退貨憑證，退回產品經檢驗后能直接銷售應及時辦理入庫手續，對能修復的產品應退回生產部門，對不能修復的產品采取報廢等方式，對退回產品應查明退貨原因，分清責任歸屬。第十七條倉儲部門對驗收入庫的存貨應及時登帳，設置實物明細帳，規格、型號