財務部管理制度（鐵路）

1、財務會計業務及其環節內部控制制度財務會計業務及其環節內部控制制度會計核算流程會計核算流程一、為了規范單位會計核算工作，保證會計核算工作正常有序地進行，提供完整準確、符合要求的會計資料，制定本制度。二、本制度所指會計核算流程是會計活動從原始憑證取得、記賬憑證填制、會計賬簿登記到財務報告編制的全過程。三、單位負責人對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。會計憑證一、單位必須根據實際發生的經濟業務事項，按照《會計法》、《鐵路會計基礎工

2、作規范》及其他有關法規的規定取得或填制原始憑證。二、經辦人取得或填制原始憑證應當辦理以下手續：1.經辦人在原始憑證上簽名或蓋章，列明經濟業務內容，并由驗收人或證明人在原始憑證上簽名。2.批準人在原始憑證上簽署意見并簽名。3.經辦人及時將手續完備的原始憑證送交會計部門。三、經上級部門批準的經濟業務或本單位實施的重大業務，應當將有關文件作為原始憑證的附件。如文件需單獨歸是否有財政部門監制章，從外單位取得的收據、發票是否加蓋單位財務專用章或發

3、票專用章。經過審核，對于內容填寫不全，手續不完備，計算差錯等技術性錯誤的憑證應退還經辦部門或經辦人，由其或補辦手續，或更正錯誤，或重新填制；對于違反國家政策、法令、制度的原始憑證，應拒絕付款，不予受理。其中如有偽造、變造原始憑證或其他嚴重違法亂紀行為的，應及時報告單位負責人或上級主管部門處理。五、會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。六、出納人員根據收付款憑證辦理完收付結算后，應在憑證上