公司內部控制采購管理精細控制程序制度

1、公司內部控制采購管理精細控制程序制度1.1采購管理風險與關鍵環節控制1.1.1采購管理風險采購，主要是指公司外購商品并支付價款的行為，公司在采購管理方面至少應關注采購業務涉及的以下七種風險，如圖1—1所示。采購行為違反國家法律、法規和公司制度規定，可能遭受外部處罰風險1導致經濟和信譽損失風險1風險3風險4風險5風險6風險7采購未經適當審批或超越授權審批，可能應重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失請購依據不充分、不合理，相關審批程序不規范、不正

2、確，可能導致公司資產損失、資源浪費或發生舞弊行為采購計劃程序失控、依據不當、分解不到位與其他計劃不協調，可能造成資源浪費盲目簽訂采購合同、采購合同條款無效或不利以及違約，可能導致公司資金損失驗收程序不規范，可能造成賬實不符或資產損失付款方式不恰當、支出有偏差，可能導致卻資金損失或信用受損51采購管理控制崗位表1—1采購管理控制崗位職責一覽表主要職責不相容職責1.總裁1.財務總監3.采購部經理4.采購員5.財務部經理6.應付款會計◇審批采

3、購部門各項規章制度◇審批年度采購預算和采購計劃◇審議批準合格供應商名單◇審批預算及計劃外采購項目◇批準請購單和重要購貨合同◇審核采購部門各項規章制度◇審核面讀采購預算和采購計劃◇審核預算及計劃外采購項目◇根據權限審批請購單和購貨合同◇制定采購部門各項規章制度和工作流程◇編制年度采購預算和采購計劃◇審核購貨合同和采購訂單◇在授權范圍內簽訂購貨合同◇辦理大宗物資及重要物資的采購◇組織進行合格供應商的選擇和評審◇進行市場調查，填寫詢價比價單◇

4、負責起草購貨合同和填制采購訂單◇提出付款申請◇實施采購，辦理退還貨事宜◇建立、更新與維護供應商檔案◇參與對供應商質量、交貨情況等的評價◇審核購貨合同及付款申請◇審批會計提交的付款憑證◇參與合格供應商評審◇參與商定對供應商的付款條件◇核對原始憑證并入賬◇開具付款憑證◇擬定采購計劃和購貨合同◇制定采購部門各項規章制度◇選擇供應商◇審批年度采購預算和采購計劃◇審批預算及計劃外采購項目◇制定采購部門各項規章制度◇批準采購計劃及預算◇批準計劃外采