立信中級財務會計(二)練習卷及答案

1、《中級財務會計（下） 《中級財務會計（下） 》階段練習卷 》階段練習卷一、判斷（每題 一、判斷（每題 1 分，共 分，共 15 15 分）： 分）：（ 錯 ）1．企業在確認銷售商品收入金額時，還應考慮各種預計可能發生的現金折扣、銷售折讓。（ 錯 ）2．收入是指在一定時期內經濟利益的總流入，包括各種日常經營收入和非經營收入等。（ 錯 ）3．收入或費用突出日?；顒?，非日?；顒有纬傻慕洕媪魅牖蛄鞒鰧儆诶没驌p失。比如處置固定資產、出租

2、無形資產形成的凈收益等。 （出租無形資產不屬于非日?；顒樱?錯 ）4．在交款提貨方式下銷售商品，商品所有權上的主要風險和報酬并未隨之轉移，而是要等到商品發出后才隨之轉移。（見教材 P381 第 2 行）銷售方將提貨單交給對方，所有權上的主要報酬和風險已轉移。（ 對 ）5．收入和費用需要配比，與同一項銷售有關的收入和成本應在同一會計期間予以確認。如果成本不能可靠計量，相關的收入也不能確認。 （見教材 P381 倒數第 2 段）（

3、 錯）6．合同或協議價款的收取采用遞延方式，如分期收款銷售商品，實質上具有融資性質的，應當按照應收的合同或協議價款確定銷售商品收入金額。 （收入應當按照應收的合同或協議價款[未來現金流量]的現值或商品的現銷價格確定）（ 錯 ）7．凡是資產的增加或負債的減少，或二者兼而有之，同時引起所有者權益的增加，一定表明收入的增加。（ 錯 ）8. 在商品銷售收入確認條件中，所有權上的主要報酬和風險隨所有權憑證的轉移而轉移。（有時不是如此）（ 錯

4、）9．如果企業確認商品銷售收入后，發生銷售退回的均沖減退回當月的銷售收入，并沖減當月銷售成本。（一般沖減退回當月的銷售收入，并沖減當月銷售成本（ 錯）10．企業某一會計期間發生的利得和損失均影響當期損益。（計入所有者權益的利得和損失不一定影響當期損益。 ）（ 錯 ）11．發行可轉換公司債券的轉換對發行企業的凈利潤沒有影響，但因為股份數可能增加因而對每股收益具有稀釋作用。 （轉換會減少利息費用，從而影響凈利潤。 ）（ 對 ）12．就某一會

5、計年度而言，應付稅款法和資產負債表法計算的應交所得稅是相等的。（當期應交所得稅的計算必須符合稅法的規定，不受所得稅會計方法的影響。 ）（ 錯）13．遞延所得稅資產（或負債）的發生會改變資產（或負債）總額，但不會改變利潤表中的凈利潤。（影響利潤表中的所得稅費用的，就會影響凈利潤。 ）（ 對 ）14．無論是用稅前利潤還是稅后利潤彌補虧損，均無需單獨編制會計分錄。（ 錯 ）15．暫時性差異的所得稅影響，都應在“所得稅費用”中反映。（與資本公

6、積相關的，計入資本公積，不通過“所得稅費用”賬戶核算）二、單選題（每題 每題 1 分，共 分，共 15 15 分）1．下列項目屬于《企業會計準則第 14 號—收入》規范的收入是（ B ） 。 A.因其他企業違約而收取的違約金 B.采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量，取得的租金收入 C.出售無形資產的凈收入 D.代第三方收取的款項2．某企業當期出售產品價款 10 萬元，出售材料價款 2 萬元，出租固定資產租金收入 1 萬元，與收益

7、相關的政府補助 4 萬元，轉讓無形資產使用權收入 3 萬元，出售設備收入 5 萬元，債券投資 利息收入 6 萬元。則該企業當期的營業收入為（ B ）萬元。10＋2＋1＋3＝16A. 10 B. 16 C. 31 D. 123.以前年度銷售的商品在本年 8 月退回，應（ C ）。A. 沖減 12 月份的主營業務收入和主營業務成本 B. 作為以前

8、年度損益處理C. 沖減 8 月份的主營業務收入和主營業務成本 D. 改動以前年度的賬戶記錄4.下列各項中，應作為管理費用處理的是（ C ） 。 C.企業當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出計 1000 萬元，尚未支付。按照稅法規定可以于當期扣除的部分為 800 萬元 負債賬面價值＝1 000，負債計稅基礎＝賬面價值 1000－未來稅前可抵扣 0＝1 000D.稅法規定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款 5

9、00 萬元負債賬面價值＝1 000，負債計稅基礎＝賬面價值 1000－未來稅前可抵扣 0＝1 000三、多選（每題 三、多選（每題 2 分，共 分，共 12 12 分）： 分）：1.下列項目中，應計入營業外支出的是（ ABC ） 。 A.固定資產盤虧損失 B.債務重組損失 C.公益性捐贈支出 D.業務招待費（管理費用） 2.下列事項中，可能產生遞延所得稅資產的有( ABD )A.未來可抵扣虧損 （不確

10、認為資產，可視為資產的賬面價值為 0，資產的計稅基礎為未來可抵扣虧損） B.銷售時計提的產品保修費 （負債的賬面價值大于其計稅基礎） C.交易性金融資產公允價值上升 D.可供出售金融資產公允價值下降（資產的賬面價值小于其計稅基礎） 3. 下列關于資產負債表債務法的說法，正確的有（ ABC ）：A.遞延所得稅資產與遞延所得稅負債一般應分別確認而不是相互抵軋B.確認遞延

11、所得稅資產應以未來期間很可能取得用以抵扣所發生可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限C. 資產賬面價值大于其計稅基礎時會產生應納稅暫時性差異D. 負債的計稅基礎表示未來清償債務時可在稅前列支的金額（為未來不可在稅前列支的金額）E. 遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的確認時間都應在資產負債表日（見教材 P424 最后 1 行）4. 下列各項中，影響企業營業利潤的有 （ ABCDE ） 。A. 投資收益 B.資產減值損失 C.銷

12、售費用 D.財務費用 E.管理費用5. 企業對外提供的下列各項勞務中，確認收入正確的有（ AE ） 。 A.本年度開始并完成的裝修工程，應當在本年度全部確認收入B.對跨年度的勞務收入不能收回的業務，應該按合同規定價款確認收入 C.年末未完工但勞務的交易結果不能可靠估計的裝修工程，按完工百分比法計算的收入 D.對跨年度的勞務，年末已完工但已經發生的勞務成本全部不能得到補償的裝修工程，按合同規定計算收入 E.年末未完工但勞務的

13、交易結果能可靠估計的裝修工程，按完工百分比法計算的收入6.關于每股收益，下列說法正確的有（ BCDE ） 。A.每股收益指普通股股東每持有一股普通股所能享有的企業凈利潤，不包括需承擔的企業凈虧損B.每股收益指普通股股東每持有一股普通股所能享有的企業凈利潤或需承擔的企業凈虧損C.每股收益包括基本每股收益和稀釋每股收益D.基本每股收益僅考慮當期實際發行在外的普通股股份，不考慮潛在普通股E.計算稀釋每股收益是為了能夠提供一個更可比、更有用的財

14、務指標（比較牽強）四、業務題（共 四、業務題（共 38 38 分） 分）（一） （一） （14 14 分）資料： 分）資料：遠洋股份有限公司（以下簡稱遠洋公司）為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為 17%。商品銷售價格除特別注明外均不含增值稅額，所有勞務均屬于工業性勞務。銷售實現時結轉銷售成本。遠洋公司銷售商品和提供勞務均為主營業務。2002 年 12 月，遠洋公司銷售商品和提供勞務的資料如下：（1）12 月 1 日，對 A 公司銷

15、售商品一批，增值稅專用發票注明銷售價格為 200 萬元，增值稅額為 34 萬元。提貨單和增值稅專用發票已交 A 公司，A 公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予 A 公司的現金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現金折扣時不考慮增值稅因素） 。該批商品的實際成本為 160 萬元。12 月 19 日，收到A 公司支付的扣除所享受現金折扣金額后的款項，并存入銀行。①借：應收賬款 234貸